En esta guía te ofrecemos toda la información relacionada con el ITP (impuesto de transmisiones patrimoniales) para una compraventa de vehículos entre dos particulares.
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Cómo se calcula el Impuesto de transmisiones patrimoniales o ITP
El cálculo del impuesto de transmisiones patrimoniales o ITP es algo complejo, pero no imposible. Aunque hay algunas herramientas que lo calculan automáticamente, te explicamos al detalle cuales son los cálculos que debes de hacer:
( Precio de tablas ) x ( % Depreciación ) = Valor Real
Al resultado obtenido de aplicar la depreciación del coche a su precio en tablas, debemos aplicarle el porcentaje que nos indica la comunidad autónoma dónde vamos a matricular el vehículo. Estas cantidades se mueven entre el 4% y el 8% en función de cada Comunidad Autónoma.
( Valor Real ) x ( % ITP CCAA ) = Cantidad a pagar
Esta es la cantidad que deberemos abonar al fisco para poder transferir el vehículo. Seguidamente te detallamos cada una de las partes.
La depreciación del coche
- El primer factor son las tablas de precio de los vehículos. Estas tablas son definidas en el BOE y determinan el valor de compra en euros de todos los vehículos que se han comercializado en algún momento.
Por ejemplo, si un SEAT Arosa en su momento valía nuevo 14.000€ pvp, estas tablas recogen este dato como precio base.
Eso estipula un precio base al que se le deberá aplicar su depreciación correspondiente.
- El segundo factor a tener en cuenta para calcular el impuesto de transmisiones patrimoniales o ITP es que los coche los coches sufren una devaluación a medida que se van haciendo viejos. Esa devaluación esta estandarizada también por el gobierno estableciendo la misma devaluación (en términos de porcentaje) para todos los vehículos.
| Años del vehículo | Porcentaje |
|---|---|
| Hasta 1 | 100% |
| De 1 a 2 | 84% |
| De 2 a 3 | 67% |
| De 3 a 4 | 56% |
| De 4 a 5 | 47% |
| De 5 a 6 | 39% |
| De 6 a 7 | 34% |
| De 7 a 8 | 28% |
| De 8 a 9 | 24% |
| De 9 a 10 | 19% |
| De 10 a 11 | 17% |
| De 11 a 12 | 13% |
| Más de 12 | 10% |
Impuesto de transmisiones patrimoniales por Comunidad Autónoma
A partir del precio de tablas con su porcentaje de depreciación correspondiente, ya podemos calcular el coste final del ITP, que dependerá de dónde queremos matricularlo.
Es decir, aplicaremos el porcentaje de ITP al valor del coche teniendo en cuenta su depreciación. Así obtendremos la cantidad de ITP a pagar.
A modo general, las comunidades autónomas aplican entre un 4% y un 8% de impuesto de transmisiones patrimoniales pero si quieres conocer en detalle todas las casuísticas, aquí las tienes:
ITP en Andalucía
4%
Excepto:
- 8%: en vehículos de más de 15 CV de potencia fiscal
ITP en Aragón
4%
Excepto: Vehículos de más de 10 años
- Igual o inferior a 1.000 c.c: 0 euros
- Entre 1.001 c.c y 1.500 c.c: 20 euros
- Entre 1.501 c.c y 2.000 c.c: 30 euros
ITP en Asturias
4%
Excepto:
- 8%: para turismos y todoterrenos de más de 15 CV de potencia fiscal
ITP en Baleares
4%
Excepto:
- 8%: para turismos y todoterrenos de más de 15 CV de potencia fiscal
ITP en Canarias
5,5%
Excepto: Vehículos de más de 10 años
- Hasta 1.000 c.c: 40 euros
- De 1.001 c.c a 1.500 c.c: 70 euros
- De 1.501 c.c a 2.000 c.c: 115 euros
ITP en Cantabria
4%
Excepto: Vehículos de más de 10 años
- Cilindrada hasta 999 c.c: 55 euros
- Cilindrada desde 1.000 hasta 1.499 c.c: 75 euros
- Cilindrada desde 1.500 c.c. hasta 1.999 c.c: 115 euros
ITP en Castilla la Mancha
6%
Sin excepciones
ITP en Castilla y León
5%
Excepto:
- 8%: para turismos y todoterrenos de más de 15 CV de potencia fiscal
ITP en Catalunya
5%
Excepto:
- Ciclomotores: 0 €
- Vehículos de 10 o más años de antigüedad, siempre que no sean históricos y su valor sea menor a 40.000€
ITP en Extremadura
6%
Excepto:
- 4%: Transmisión de vehículos comerciales e industriales ligeros de hasta 3.500 kg. de masa máxima autorizada siempre que la adquisición se efectúe por parte de contribuyentes que realicen actividades económicas sujetas al Impuesto sobre la Renta o al Impuesto sobre Sociedades y que se afecten a la actividad.
ITP en Galicia
8%
Excepto: Turismos y todoterrenos, con un uso igual o superior a 15 años:
- Hasta 1.199 c.c: 22 euros
- De 1.200 a 1.599 c.c: 38 euros
ITP en La Rioja
4%
Sin excepciones
ITP en Madrid
4%
Sin excepciones
ITP en Navarra
4%
Excepto:
- Ciclomotores
- Motos, turismos o todoterrenos de 10 o más años de antigüedad que no tengan un valor igual o superior a 40.000 € y que no estén clasificados como históricos.
ITP en País Basco
4%
Sin excepciones
ITP en Comunidad Valenciana
6%
Excepto:
- Vehículos de valor inferior a 20.000 euros y con más de 12 años de antigüedad, excluidos los vehículos históricos:
- Turismos, todoterrenos y vehículos mixtos adaptables con cilindrada inferior o igual a 1.500 c.c: 40 €
- Turismos y todoterrenos de 1.501 c.c a 2.000 c.c: 60 €
- Turismos y todoterrenos con cilindrada superior a 2.000 c.c: 140 €
- Motos y ciclomotores con cilindrada inferior o igual a 250 c.c: 10 €
- Motos de cilindrada de 251 c.c a 550 c.c: 20 €
- Motos de 551 c.c a 750 c.c: 35 €
- Motos con cilindrada superior a 750 c.c: 55 €
- Vehículos de valor inferior a 20.000 € y antigüedad superior a 5 años e inferior o igual a 12 años, excluidos los históricos:
- Turismos, todoterrenos y vehículos mixtos adaptables con cilindrada inferior o igual a 1.500 c.c: 120 €
- Turismos y todoterrenos de 1.501 c.c a 2.000 c.c: 180 €
- Turismos y todoterrenos con cilindrada superior a 2.000 c.c: 280 €
- Motos y ciclomotores con cilindrada inferior o igual a 250 c.c: 30 €
- Motos de cilindrada de 251 c.c a 550 c.c: 60 €
- Motos de 551 c.c a 750 c.c: 90 €
- Motos con cilindrada superior a 750 c.c: 140 euros
- Turismos, vehículos mixtos adaptables, todoterrenos, motos y ciclomotores con antigüedad inferior o igual a 5 años y cilindrada superior a 2.000 c.c, o con valor igual o superior a 20.000 €, incluidos los vehículos históricos: 8%
- Vehículos adquiridos al final de su vida útil para su valorización y eliminación: 2%